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科创中心建设中,社会审计如何积极作为
郭康玺
//www.workercn.cn2016-05-31来源:解放日报
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  在上海推进科创中心的过程中,技术创新风险如开发风险、组织风险、战略决策风险、人才风险时时刻刻影响着企业。例如,科技研发失败影响领导人的政绩考核;融资手段的创新可能涉及非法集资;科技专项经费使用限制过多;科技人才的经济价值被严重低估等,造成部分单位领导对于科技创新产生前怕狼后怕虎的为难情绪。社会审计在承担经济责任审计、科研经费审计、政府绩效评估等过程中,对科技创新可以起到至关重要的推动作用。尤其是在科技人员创办企业初期、科技企业股权变更、科学园区大规划建设、创意产业大力发展过程中,更有着防范风险的功用。

  但现实中,社会审计在科创中心建设中也存在一些短板:一是没能成为科创人才的贴心顾问。科技创新人才,大多数为专业内的技术能手,但一般对于财政、税务、投融资、股权、基金、审计等是“门外汉”。总体来看,社会审计尚缺乏为科创人才创业创新的服务措施和思路,没有真正提高为科创人才服务的专业技能,服务内容相对苍白。

  二是对于创新成果的知识产权保护力度不够。社会审计对各种知识产权包括著作权、商标权、商号权、商业秘密权、专利权等审计、评估服务时,不够注重对知识产权的保护和宣传。目前,大多停留在知识产权入股企业时的咨询服务、审计评估方面,没有形成知识产权咨询服务所需要的大数据、大平台,并向公众开放。

  三是科技创新的人才和资金没有形成合力,社会审计撮合度低。社会审计除了审计职能外,对科创人才与资金整合方面的咨询服务职能还远远没有发挥出来。社会审计缺少科技人才流动包装、科技创新项目上市包装、科研经费申请包装等深度研究和方法,特别是金融、资本的媒介服务功能尚未真正得到开发,成为现代资本的“店小二”,缺乏服务规范与指南。

  那么,社会审计在科创中心建设中应该如何积极作为呢?

  第一,要用好自身国际化的优势。许多社会审计组织本身是一个国际化会计审计机构,具有全球经济网络平台。社会审计可以充分利用自身国际会计公司成员单位的地位,帮助企业评估引进国际企业家、科学家、科创人才,推荐发达国家的优秀人才投身于上海科创中心建设;介绍国际资本市场如纽约证交所、伦敦证交所等上市规则及要求;整理各国创新业务建设的特点与方式,等等。同时,社会审计人员应开阔国际化视野,积极参与世界竞争,除参加国际会计公司模式外,还可到世界各地设立分公司、子公司,提升国际化服务水平。

  第二,以课题、经费、人才评估等为服务切入口。社会审计应该积极承担政府职能的转移,做好第三方审计与咨询服务,如科技课题评审、科研经费评价、财政项目支出评审等。

  第三,包装科技项目,支持融资上市。科技与金融是一对难舍难分的亲兄弟,金融是科技创新的大动脉,科技创新是金融发展的主战场。在上海科创中心建设中,应努力发展各层次的资本市场与保险市场。社会审计人员可以发挥专业优势,包装各类科技企业、科创项目,以不断获得资本市场的融资。在银行为科技企业融资服务过程中,社会审计完全可以发挥第三方公正的鉴证服务作用,包括审计、房地产估价、土地评估、资产评估服务等,进一步提高服务科技与金融市场发展的能力。

  第四,打造智库功能,帮助科技企业转型升级。社会审计既是企业信息披露的鉴证者,又是企业提升管理效率、加强内部控制的智囊团。在新常态下,社会审计通过充分发挥智库作用,不但能够促进企业加强内部控制规范建设和实施,提升企业风险防范能力,而且能够就企业实现传统产业更新、低碳经济转型、经营战略调整、管理流程再造可行性分析、成本方案设计等提供措施建议和解决方案。此外,社会审计还可积极承担市人大各种法律制定、修订的任务,积极承担各级政府促进科技发展政策的制定任务,积极参与各种科技课题的评审、研究。

  第五,服务科技人才,以专业服务留住科创人才。科技创新可能会发生善意冲撞现有政策法规的现象,或游走于灰色地带。作为社会审计只有真正成为科创人才的“私人顾问”,才会了解科创人才的真实想法,从而有针对性地解说各种政策法规,尽量避免冲撞现象产生。当有企业或人才需要技术入股时,社会审计人员可以制定各种技术评估、技术入股方式供其选择;需要向国际投标时,我们可以成为审计服务供应商; 还可以对科技人才活动进行评估,提升科技创新人才的经济地位。在外企,一名成熟的技术工程师的薪资往往高于一个成熟的管理岗位。因为工程师的技术含金量一般高于管理人才,他给公司带来的价值是增长的。

  第六,保护知识产权,推进技术评估地方立法。知识产权是科技创新的重要成果之一,社会审计可运用于专业知识为知识产权入股、入市提供优秀方案比选,帮助科创人员维护自身权益。同时,还应该在上海开展技术评估的立法工作,保护知识产权。(作者为复旦大学研究生专业导师)

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